源泉徴収（げんせんちょうしゅう、Withholding Tax）とは、雇用主や支払者が、給与や報酬を支払う際に、事前に所得税などの税金を差し引き、その差し引いた税金を税務署に納める制度です。この仕組みによって、労働者や受け取り者は税金を自分で申告・納付する手間を省くことができます。
源泉徴収の概要
- 対象となる所得
- 給与、賞与、報酬、年金などが対象となります。
- 株式の配当や不動産の賃貸料も源泉徴収の対象となることがあります。
- 源泉徴収の目的
- 税収の確保：政府が安定的に税収を確保するため。
- 納税の簡便化：納税者が自ら税金を納める手間を軽減し、適正な納税を促すため。
- 源泉徴収の方法
- 支払者が支払額から所定の税率に基づいて税金を差し引き、その差し引いた税金を税務署に納付します。
- 源泉徴収票（支払調書）を受け取り、年末調整や確定申告で精算します。
源泉徴収の具体例
以下に、給与所得者の場合の源泉徴収の具体例を示します。
- 給与所得者の例
- 月額給与：300,000円
- 所得税率：10%（仮定）
- 源泉徴収される所得税：30,000円（300,000円 × 10%）
- 支払時の処理
- 支給額：300,000円
- 源泉徴収税額：30,000円
- 実際の支給額：270,000円（300,000円 - 30,000円）
- 源泉徴収票の発行
- 年末に雇用主から源泉徴収票を受け取り、年間の給与総額や源泉徴収された所得税額を確認します。
- 年末調整
- 年末に、源泉徴収票を基に年末調整が行われ、過不足が精算されます。
- 追加で納税が必要な場合や、還付金がある場合があります。
- 確定申告
- 年末調整で完了しなかった控除や、他の所得がある場合は、翌年の確定申告で精算します。
源泉徴収の重要性
- 納税の確実性：事前に税金が徴収されるため、納税の漏れが防止されます。
- 納税者の負担軽減：自ら納税額を計算し、納付する手間が省かれます。
- 税務署の効率化：一括して税金が徴収されるため、税務署の事務処理が効率化されます。
源泉徴収は、日本の税制度において非常に重要な役割を果たしています。
